Accounting cheat sheet

损益表 (P&L) 报告显示公司在一个特定期间内的绩效（通常是当年）

• 毛利润 等于销售收入减去销货成本.

• 运营费用 (OPEX) 包含行政、销售和研发部门的工资, 房屋租金, 设备, 杂项成本, 保险，销货成本之外的所有成本.

资产负债表 是公司的财务在某个特定日期的简要情况（而损益表对一个期间的分析）

• 资产 是代表企业的财富，它拥有的。固定资产包含建筑物以及办公室，流动资产包含银行存款和现金。客户欠款也是资产。员工并不是资产.

• 负债 是由过去事件而来的义务，公司在将来必须支付(租金、借款以及应付账款).

• 权益 是所有者(创始人及股东)贡献的资金总额加上前一留存收益(或亏损).

  每一年，净利润(或亏损)报告到留存收益.

拥有的那些(资产)通过债务偿还(负债)或股权(利润，资本)融资得来.

资产购置(例如，建筑物)和费用(例如，燃油)之间是有差异的。资产有随着时间推移的内在价值，而费用有为公司“工作”而消耗的价值.

资产 = 负债 + 权益

科目表

科目表 列出全部的科目，无论是资产负债表科目，或者损益表科目。每个财务交易（例如，付款、开票）通过移动价值从一个科目（贷）到另一个科目（借）来影响科目.

余额 = 借方 - 贷方

会计凭证

公司的每一份财务单据（如发票、银行对账单、工资单、增资合同）都被记录为会计分录, 影响几个会计科目.

会计分录要保持 平衡 , 借方合计必须等于贷方合计.

各种交易的会计分录的例子。示例 :

例1 :客户发票:

解释 :

• 产生收入 $ 1, 000

• 支付税金 $ 90

• 客户欠 $ 1, 090

配置 :

• 收入 :在产品定义, 或者产品类别

• 应收账款 :定义在客户

• 税 :在发票上线税收集中定义

发票上所使用的财政状况可能有替代收入账户或另外一个在产品定义的税收规则.

例2 :客户付款:

解释 :

• 你的客户欠$ 1, 090少

• 你收到$ 1, 090您的银行帐户

配置 :

• 银行账户 :在相关的银行存款日记帐定义

• 应收账款 :定义在客户

对账

对账是匹配借方和贷方, 连接某一指定科目的会计项目的过程.

它的主要目的是连接付款到相关的发票, 以便标识发票已经被支付, 清理客户对账单.这是通过在 应收账款 科目上做对账来完成的.

当应收账款记账项目与相关的付款记账项目被调节后, 发票会被标记为已付.

对账在这些场景下是被系统自动执行 :

• 付款直接在发票上登记

• 付款和发票之间的连接在银行匹配过程中被侦测到

客户对账单示例

应收账款	借方	贷方
发票1	100
付款1.1		70
发票2	65
付款1.2		30
付款2		65
发票3	50
待支付合计	50

银行对账

银行对账是匹配银行对账单明细行（银行提供的）和内部交易（供应商付款或者客户付款）。每个银行对账单行可以 :

与先前记录的付款匹配 :

当从客户收到支票时, 付款已登记, 在核对银行对账单时匹配上

记录为新的付款 :

在处理银行对账单时, 付款的会计分录创建, 并与相关的发票 调节

记录为另一个交易 :

银行转账, 银行费用等.

Odoo可自动核销大多数的交易,只有少数需要手动审核。当银行核销完成, 银行科目上的余额应与银行对账单的余额一致.

支票处理

有两种方法来管理支票和内部电汇 :

• 2笔日记帐分录和1笔调节记录

• 1笔日记帐分录和1笔银行对账调节记录

第一个日记帐分录是由注册在发票付款创建的。注册银行对账单时, 第二个是创建.

科目	借方	贷方	对账
应收科目		100	发票ABC
未缴存的资金	100		支票0123

科目	借方	贷方	对账
未缴存的资金		100	支票0123
银行	100

日记帐分录是由注册在发票付款创建的。当核对银行对账单, 该声明是连接到现有的日记帐分录.

科目	借方	贷方	对账	银行对账单
应收科目		100	发票ABC
银行	100			对账单XYZ